财务报表里的现金流量表怎么做？
确定主表的"经营活动产生的现金流量净额"
1、销售商品、提供劳务收到的现金
=利润表中主营业务收入×【1+17%】+利润表中其他业务收入+【应收票据期初余额-应收票据期末余额】+【应收账款期初余额-应收账款期末余额】+【预收账款期末余额-预收账款期初余额】-计提的应收账款坏账准备期末余额
2、收到的税费返还
=【应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额】+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入【公式一】
具体操作中,由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难精确,该项目留到最后倒挤填列,计算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金【公式二】
=补充资料中"经营活动产生的现金流量净额"-{【1+2】-【4+5+6+7】}
公式二倒挤产生的数据,与公式一计算的结果悬殊不会太大.
4.购买商品、接受劳务支付的现金
=〔利润表中主营业务成本+【存货期末余额-存货期初余额】〕×【1+17%】+其他业务支出【剔除税金】+【应付票据期初余额-应付票据期末余额】+【应付账款期初余额-应付账款期末余额】+【预付账款期末余额-预付账款期初余额】
5.支付给职工以及为职工支付的现金
="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"
6.支付的各项税费
="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目
即:实际缴纳的各种税金和附加税,不包括进项税.
7.支付的其他与经营活动有关的现金
=营业外支出【剔除固定资产处置损失】+管理费用【剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等】+营业费用、成本及制造费用【剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等】+其他应收款本期借方发生额+其他应付
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